식당을 팔면 양도 이익에 세금을 얼마나 내나요?

Quick Answer — 3줄 결론

• 식당 매각 이익 전부가 낮은 자본이득세율을 받는 것은 아닙니다. 영업권 이익은 장기 자본이득(0%·15%·20%)이지만, 장비·인테리어에 이미 공제받은 감가상각은 팔 때 일반소득세율로 환수됩니다.
• 세금은 매매가격을 자산별로 어떻게 나누느냐에 따라 달라집니다. 매도인과 매수인이 같은 배분표(Form 8594)를 제출하므로 가격 협상 때 함께 정해야 합니다.
• 법인 형태가 결과를 바꿉니다. C-Corp은 자산 매각 시 법인세 21%가 먼저 붙고, LLC는 오너에게 그대로 넘어갑니다. 한국 거주 오너는 지분 매각과 자산 매각의 미국 과세 범위가 다릅니다.

식당을 팔면 이익 전부에 자본이득세율이 적용되나요?

아닙니다. 이익은 성격별로 쪼개져 각각 다른 세율로 과세됩니다. 식당 매각대금에는 영업권, 장비·집기, 인테리어, 재고, 현금성 자산이 섞여 있고, 이 항목마다 세법상 성격이 다릅니다.

• 영업권(goodwill)·상호·고객 명단: 1년 넘게 보유했다면 장기 자본이득입니다. 2026년 기준 장기 자본이득세율은 0%·15%·20% 세 구간이며, 독신 기준 과세소득 $545,500를 넘는 부분에 20%가 적용됩니다(Experian 정리 (새 창에서 열림), 국세청 Rev. Proc. 2025-32 기준).
• 장비·집기·인테리어: 감가상각으로 공제받은 만큼은 일반소득세율로 환수됩니다. 이 부분은 자본이득세율을 받지 못합니다.
• 재고·현금: 재고는 일반소득, 현금은 과세 대상이 아닙니다.
• 고소득자 추가 세금: 투자소득이 소득 기준(독신 $200,000, 부부합산 $250,000)을 넘으면 순투자소득세 3.8%가 더해질 수 있습니다. 매장 운영에 직접 참여한 오너인지에 따라 적용 여부가 달라집니다.
• 주 세금: 캘리포니아는 자본이득 우대세율이 없어 일반소득과 같이 과세하고, 네바다처럼 소득세가 없는 주는 주세가 붙지 않습니다.

식당 매각은 자산 매각과 지분 매각 중 어느 쪽이 세금이 낮나요?

매도인은 보통 지분 매각이, 매수인은 자산 매각이 유리합니다. 그래서 두 방식은 협상에서 가격으로 보정됩니다.

매매가격을 어떻게 나누느냐가 왜 세금을 바꾸나요?

자산 매각에서는 총 매매가를 일곱 개 자산 분류에 순서대로 배분하고, 남는 금액이 영업권이 됩니다. 이 배분표가 Form 8594이며 매도인과 매수인이 각자 세금 신고서에 붙여 제출합니다(IRS Form 8594 안내 (새 창에서 열림)).

매수인은 장비 쪽에 가격을 많이 배분해 빨리 상각하려 하고, 매도인은 영업권 쪽을 늘리려 합니다. 둘의 이해가 반대이므로 가격 협상 단계에서 배분표 초안을 함께 합의해 두는 것이 분쟁을 줄입니다. IRS도 이 서식만으로 배분이 맞다고 인정하지는 않으므로, 장비는 감정가나 시장가격 근거를 남겨야 합니다.

감가상각해 둔 인테리어와 장비는 팔 때 어떻게 과세되나요?

이미 공제받은 감가상각은 팔 때 한도 안에서 일반소득으로 되돌려 냅니다. 장비·차량 같은 동산은 감가상각분이 일반소득세율로 환수되고(Section 1245), 즉시상각(Section 179)이나 보너스 상각으로 한꺼번에 공제받은 것도 같은 방식으로 환수됩니다(Source Advisors 정리 (새 창에서 열림)).

• 사례: 인테리어와 주방 장비에 $300,000를 투자해 전액 상각했고 매각 시 이 자산 배분액이 $120,000이면, 장부가가 0이므로 $120,000 전체가 일반소득입니다.
• 건물을 가진 경우: 정액법으로 상각한 건물 부분은 일반소득은 아니지만 최고 25%의 별도 세율(unrecaptured Section 1250 gain)이 적용됩니다. 임차 식당이 대부분이라 해당하는 경우는 드뭅니다.
• 지난 투자와 연결: 공사비를 어떻게 상각했는지는 인테리어 공사비 감가상각 글과 Section 179 즉시상각 글에서 다뤘습니다. 빨리 상각할수록 매각 때 환수가 커집니다.

한국에 사는 오너가 미국 식당을 팔면 세금은 어디에 내나요?

미국 영업에서 나온 이익은 미국에서 과세될 수 있고, 형태에 따라 범위가 다릅니다. 한국 세금은 그와 별개로 검토해야 하며 이 글은 미국 쪽 구조만 설명합니다.

• LLC 지분 매각: 비거주 외국인이 파트너십(LLC) 지분을 팔면, 미국 영업에서 비롯된 이익 부분은 미국 과세 대상(effectively connected income)이 됩니다(Section 864(c)(8)). 매수인은 대금의 10%를 원천징수해야 하며, 매도인이 외국인이 아니라는 확인서를 내면 면제됩니다(Porter Wright 해설 (새 창에서 열림)).
• C-Corp 주식 매각: 비거주 외국인의 주식 양도차익은 일반적으로 미국 과세 대상이 아니지만, 미국 체류일수나 부동산 비중에 따라 예외가 있습니다.
• C-Corp 자산 매각: 법인이 21% 법인세를 내고, 오너에게 배당할 때 원천징수가 따로 붙습니다. 자세한 구조는 미국 법인과 한국 세금 글을 참고하세요.

한미 조세조약 적용 여부는 오너의 거주 형태와 사업장 소재에 따라 달라지므로 구체적 사실을 보고 판단해야 합니다. 이 부분은 상담을 권장합니다.

매각을 결정했다면 지금 무엇부터 준비하나요?

세금을 줄이는 대부분의 선택은 계약서에 서명하기 전에 끝납니다. 아래 순서로 준비하세요.

1. 법인 형태(LLC·C-Corp)와 지분 구조를 확인하고 자산 매각·지분 매각별 세후 수령액을 비교합니다.
2. 고정자산 대장을 만들고 취득일·취득가·상각 방식·남은 장부가를 정리합니다.
3. 매매가격 배분표(Form 8594) 초안을 가격 협상과 함께 합의합니다.
4. 대금을 나눠 받는 구조라면 할부 매각 신고 방식과 담보 조건을 검토합니다.
5. 여러 매장을 가진 경우 한 매장만 팔 때 지주 구조가 세금에 주는 영향을 확인합니다(다점포 LLC 지주회사 글).

• 최근 3년 세금 신고서매수인 실사에서 가장 먼저 요구하는 서류입니다.
• 상각 내역과 장비 목록환수 규모를 계산하는 근거입니다.
• 공동 오너 합의서지분 비율과 매각 대금 분배를 확인합니다. 공동 창업 손익배분 글을 참고하세요.
• 인수 때 낸 권리금 내역인수 당시 상각한 금액이 매각 이익 계산에 반영됩니다. 권리금 세금 글을 참고하세요.

자주 묻는 질문

식당 영업권(goodwill) 매각 이익은 모두 20%만 내면 되나요?

아닙니다. 1년을 넘게 보유한 영업권 이익은 장기 자본이득으로 최고 20%이지만, 소득 구간에 따라 0%·15%·20%가 적용되고 고소득자는 순투자소득세 3.8%가 더해질 수 있습니다. 같은 매매에 포함된 장비·인테리어의 감가상각 환수분은 일반소득세율로 과세됩니다.

매각 후 대금을 나눠 받으면 세금도 나눠 내나요?

매수인이 대금을 몇 년에 걸쳐 나눠 지급하는 할부 매각(installment sale)이면 받은 해에 비례해 이익을 신고할 수 있습니다. 다만 감가상각 환수분은 첫해에 일괄 신고하는 것이 원칙이고, 구조에 따라 예외가 있으므로 계약 전에 CPA와 확인해야 합니다.

한국에서 사는데 미국 식당 지분을 팔았다면 미국에 신고해야 하나요?

회사 형태에 따라 다릅니다. 주식회사(C-Corp) 주식 매각은 일반적으로 미국 과세 대상이 아닐 수 있지만, LLC 지분 매각은 미국 영업에서 비롯된 이익 부분이 미국 과세 대상이 될 수 있고 매수인이 대금의 10%를 원천징수할 수 있습니다. 한국 신고 의무는 별도이므로 거래 전에 양국 기준으로 검토하세요.

식당을 팔 때 세금은 매매가가 아니라 매매가를 어떻게 나누느냐에서 갈립니다. 서명 전에 배분표부터 계산해 보세요.