- 401(k) 류 플랜은 2026년 총 납입 한도가 72,000달러입니다. 직원 본인 납입 한도는 24,500달러입니다(IRS Notice 2025-67).
- 확정급여(DB) 플랜은 납입액이 아니라 받을 급여를 제한합니다. 2026년 연간 급여 한도는 290,000달러이고, 이를 채우기 위한 출연액은 계리사가 나이·소득에 맞춰 계산하므로 고소득 개원의에게 더 큰 공제가 가능할 수 있습니다.
- 대신 이익이 적은 해에도 최소 출연 의무가 따라옵니다. 소득이 안정적이고 직원 비용을 감당할 수 있을 때만 설계하세요.
401(k)만 하면 안 되고 DB 플랜이 따로 있나요?
401(k)로는 고소득 의료인이 쌓을 수 있는 금액이 제한적이어서, 같은 소득을 더 많이 은퇴 계좌로 옮기고 싶을 때 DB 플랜을 검토합니다. 2026년 기준 직원 본인 납입(elective deferral)은 24,500달러, 사업주 납입을 합친 총 납입 한도는 72,000달러입니다.
DB 플랜은 이름 그대로 은퇴 후 받을 급여를 먼저 정하고, 그 금액을 만들기 위해 필요한 출연액을 거꾸로 계산합니다. 그래서 50대 이상이면서 소득이 높은 개원의일수록 출연 가능 금액이 커지는 경향이 있습니다. 수치는 사례마다 다르므로 이 글에서는 예시 금액을 단정하지 않습니다.
개원 후 지분 구조와 세금은 치과 의료법인의 캘리포니아 지분 소유와 세금도 함께 보세요.
2026년 한도는 정확히 얼마인가요?
2026년 주요 한도는 아래와 같습니다. 모두 IRS Notice 2025-67 기준이며, 연도마다 물가에 맞춰 바뀝니다.
| 구분 | 2026년 | 2025년 |
|---|---|---|
| 401(k) 직원 본인 납입 | 24,500달러 | 23,500달러 |
| DC 플랜 총 납입(415(c)) | 72,000달러 | 70,000달러 |
| DB 플랜 연간 급여(415(b)) | 290,000달러 | 280,000달러 |
| 공제 대상 보수 상한(401(a)(17)) | 360,000달러 | 350,000달러 |
290,000달러는 납입 한도가 아닙니다. 은퇴 후 받을 수 있는 연간 급여의 상한이며, 실제 출연액은 나이·급여 가정·이자율 등으로 계리사가 따로 산정합니다.
DB 플랜은 어떻게 돌아가나요?
DB 플랜은 사업주가 설립하고, 자격을 갖춘 계리사(enrolled actuary)가 매년 평가해 그해 출연액을 정합니다. 단일 사업주 DB 플랜은 연간 Form 5500에 계리사가 서명한 Schedule SB를 붙여 신고합니다.
- 계리사가 나이·보수·목표 급여를 넣어 필요 출연액을 계산합니다.
- 사업주가 법정 최소 출연금 이상을 플랜에 납입합니다. 최소 출연금은 공제 대상입니다.
- 연말에 평가하고 Form 5500과 Schedule SB로 신고합니다.
캐시 밸런스(cash balance) 플랜은 DB의 한 종류로, 개인 계좌처럼 잔액이 보이는 방식입니다. 급여 구조 설명이 쉬워 병의원에서 자주 쓰입니다.
어떤 병원 주인에게 맞고, 어떤 경우에는 안 맞나요?
소득이 높고 안정적이며 직원이 적은 병원의 소유주에게 가장 잘 맞습니다.
- 소득 안정성이익이 적은 해에도 출연할 현금이 있어야 합니다.
- 나이은퇴까지 남은 기간이 짧을수록 매년 출연액이 커집니다.
- 개원 단계초기 투자 부담이 큰 개원 직후에는 맞지 않을 수 있습니다.
- 페이닥터 여부소속 급여 근로자(W-2)는 직접 설립할 수 없습니다. 소유주일 때 얘기입니다.
급여를 받는 의사의 세금 구조는 치과 페이닥터 급여와 W-2·1099 성과급에서 정리했습니다.
직원이 있으면 어떻게 되나요?
직원이 있으면 소유주만을 위한 플랜으로 둘 수 없고, 직원에게도 일정한 혜택을 줘야 합니다. 이는 비차별 검사 등 플랜 규칙에서 나오는 일반 원칙이며, 직원 수와 구성에 따라 실제 비용이 크게 달라집니다.
직원 비용까지 합쳐서 계산해야 이득입니다. 소유주 공제만 보고 시작하면 직원 몫 출연금과 계리 수수료 때문에 기대한 만큼 남지 않을 수 있습니다.
시작하기 전에 확인할 위험은 무엇인가요?
- 최소 출연 의무: 소득이 줄어도 해마다 넣어야 합니다.
- 계리·운영 비용: 계리사 평가와 신고 비용이 매년 듭니다.
- 중도 해지의 번거로움: 폐쇄하거나 바꾸려면 절차와 비용이 따릅니다.
- 한국 거주 시: 한국 세법상 처리는 별도로 검토해야 합니다.
은퇴 후 인출은 한국 거주 시민권자의 IRA·401(k) 인출 전략을 참고하세요.
자주 묻는 질문
DB 플랜에 넣는 금액에 정해진 상한이 있나요?
납입액에 고정된 달러 상한은 없습니다. 2026년 한도 290,000달러는 은퇴 후 받을 수 있는 연간 급여(benefit)의 상한이고, 실제 출연액은 나이·소득·가정에 따라 계리사가 계산합니다.
401(k)와 DB 플랜을 같이 할 수 있나요?
가능합니다. 다만 두 플랜을 함께 쓸 때의 공제 한도와 검사 조건은 계리사와 함께 확인해야 합니다. 이 글은 2026년 401(k) 직원 납입 한도 24,500달러와 총 납입 한도 72,000달러만 확인된 수치로 다룹니다.
수입이 해마다 들쭉날쭉하면 DB 플랜이 위험한가요?
위험할 수 있습니다. DB 플랜은 이익이 적은 해에도 계리사가 정한 최소 출연금을 넣어야 하므로, 소득이 안정적일 때 설계해야 합니다.
한국에 사는 의사도 가입할 수 있나요?
미국 소득이 있는 미국 병원의 소유주라면 구조상 가능할 수 있지만, 한국 거주자는 한국 세법상 처리를 따로 검토해야 하므로 상담을 권장합니다.
지금 무엇부터 하면 되나요?
순서대로 확인하면 시작해도 되는 상황인지 빨리 가려집니다.
- 최근 3년 순이익과 앞으로 3년 전망을 정리합니다.
- 직원 수와 연령·보수 구성을 정리합니다.
- 계리사 견적으로 필요 출연액과 직원 비용을 확인합니다.
- 세무사와 함께 현금흐름 부담을 확인한 뒤 설립을 결정합니다.
DB 플랜은 세금을 줄이는 도구이기 전에 매년 넣을 현금을 약속하는 계약입니다.