- 매장을 여는 순간 매출액과 무관하게 그 주(州)의 Sales Tax 등록 의무가 즉시 발생합니다. 온라인 판매자에게 적용되는 매출 임계값(경제적 넥서스)과 달리, 물리적 매장(Physical Nexus)에는 최소 매출 기준이 없습니다.
- 등록 절차와 세율이 주마다 다릅니다. 캘리포니아는 지점별 개별 허가 또는 통합 허가를 CDTFA에서, 네바다는 주 사업자 라이선스(연 500달러/200달러)와 판매세 허가를 별도로 받아야 합니다. 세율도 LA 10.25%, 라스베가스(Clark County) 8.375%로 2%p 가까이 차이 납니다.
- 법인도 네바다 국무장관에 외국법인 등록(Foreign Qualification)을 해야 합니다. 새 법인을 만드는 것이 아니라 기존 법인이 네바다에서 영업할 권한을 받는 절차이며, 누락 시 벌금 외에 네바다 법원 소송권까지 제한될 수 있습니다.
1. 캘리포니아 매장에 네바다 지점을 추가하면 뭐가 달라지나요?
결론부터 말하면 세무 등록·신고를 캘리포니아 하나가 아니라 주별로 각각 관리해야 합니다. LA에서 라멘집이나 K-BBQ 매장을 운영하다 손님층이 겹치는 라스베가스로 두 번째 매장을 내는 흐름은 K-푸드 프랜차이즈의 전형적인 확장 경로입니다. 하지만 세법상으로는 '같은 회사가 매장을 하나 더 여는 일'이 아니라 네바다라는 새로운 과세 관할에 진입하는 일입니다.
직영점으로 확장할지 마스터 프랜차이즈 계약으로 확장할지 구조를 직영점 vs 마스터 프랜차이즈 비교에서 정했다면, 직영점을 선택한 경우 이 글에서 다루는 등록·신고 의무는 두 번째 매장 오픈일부터 곧바로 시작됩니다.
2. 매장을 열면 매출과 무관하게 바로 등록해야 하나요?
네, 그렇습니다. Sales Tax Nexus(과세 연결점)에는 두 종류가 있고, 매장 확장 시에는 이 중 하나만 적용됩니다.
| 구분 | 경제적 넥서스 (Economic Nexus) | 물리적 넥서스 (Physical Nexus) |
|---|---|---|
| 발생 조건 | 그 주에 매출이 임계값(대부분 10만 달러)을 초과 | 그 주에 매장·직원·재고 등 물리적 실체 보유 |
| 매출 임계값 | 있음 (주별 상이, 캘리포니아·뉴욕·텍사스는 50만 달러) | 없음 — 첫 거래부터 적용 |
| 일반적 대상 | 온라인 판매·SaaS 원격 판매자 | 매장·식당 등 오프라인 사업자 |
즉 캘리포니아 매장의 온라인 배달 매출이 네바다로 얼마나 흘러 들어가는지는 이 맥락에서 중요하지 않습니다. 네바다에 물리적으로 매장을 여는 그 순간 네바다는 사업자를 판매세 원천징수 의무자로 봅니다. 반대로 SaaS·이커머스처럼 매장 없이 원격으로 판매하는 사업 구조의 넥서스 판단 기준은 2026 Sales Tax Nexus 가이드에서 별도로 다뤘습니다.
3. 네바다에 매장을 열 때 뭘 등록해야 하나요?
네바다는 판매세 허가를 받기 전에 주 사업자 라이선스(State Business License)부터 보유하고 있어야 합니다(NRS Chapter 76). 순서는 다음과 같습니다.
- 연방 EIN 확보 — 이미 캘리포니아 법인으로 EIN을 받았다면 그대로 사용합니다
- 네바다 주 사업자 라이선스 신청 — 법인은 연 500달러, LLC 등은 연 200달러이며 매년 갱신해야 합니다
- 판매세 허가(Sales Tax Permit) 신청 — My Nevada Tax 포털에서 온라인 신청, 1회성 등록 수수료가 별도로 부과됩니다
- 매장별 허가 표시 — 네바다는 사업장마다 별도 허가를 요구하며, 발급된 허가증은 해당 매장에 게시해야 합니다
두 가지를 하나로 착각하는 경우가 많습니다. 사업자 라이선스는 네바다에서 영업할 자격 자체를 증명하는 서류이고, 판매세 허가는 그 자격을 갖춘 사업자가 판매세를 징수·납부하겠다고 별도로 등록하는 절차입니다. 순서상 사업자 라이선스가 먼저입니다.
4. 캘리포니아 매장이 여러 개면 등록은 어떻게 하나요?
캘리포니아 CDTFA(세금·수수료관리국)는 원칙적으로 매장(로케이션)마다 별도 셀러 퍼밋을 요구합니다. 다만 체인점처럼 지점이 많은 사업자는 이를 하나로 묶는 통합 셀러 퍼밋(Consolidated Seller's Permit)을 신청할 수 있습니다. 이는 CDTFA의 재량 승인 사항으로, 신청 후 심사를 거쳐야 하며 승인 전까지는 지점별 개별 퍼밋이 기본값입니다.
등록 자체는 무료이지만, 사업 이력이나 신용 상태에 따라 보증금(Security Deposit)을 요구받을 수 있습니다. 캘리포니아 신규 매장을 낼 때마다 CDTFA 온라인 서비스 포털에서 매장 주소를 추가 등록하는 절차를 놓치지 않아야 합니다.
5. 두 주의 세율이 왜 이렇게 다른가요?
판매세는 주 기본세율 + 지역(카운티·시·특별구) 추가세율로 구성되고, 이 지역 추가분이 주별로도 지역별로도 크게 달라집니다. LA와 라스베가스를 예로 들면 다음과 같습니다(2026년 8월 기준).
| 구분 | 로스앤젤레스(캘리포니아) | 라스베가스(Clark County, 네바다) |
|---|---|---|
| 주 기본세율 | 7.25% | 6.85% |
| 지역 추가세율 | 최대 3.25%(구역별 상이) | 1.525%(Clark County) |
| 합산 세율 | 10.25%(일부 구역 10.50%) | 8.375% |
2%p 가까운 차이는 POS 시스템 설정 오류로 이어지기 쉬운 지점입니다. 매장을 새로 열 때마다 POS에 등록된 세율이 그 매장의 정확한 우편번호(ZIP Code) 기준 합산세율과 일치하는지 오픈 전에 반드시 재확인해야 합니다.
6. 포장 판매(테이크아웃)도 똑같이 과세되나요?
캘리포니아는 여기서 실무자들이 자주 놓치는 규정이 하나 있습니다. 바로 '80-80 규정(80-80 Rule)'입니다.
총매출의 80%를 초과하는 부분이 식음료 판매이고, 그중 다시 80%를 초과하는 부분이 과세 대상(조리식품 등)이면, 원칙적으로 비과세인 '차갑게 포장한 테이크아웃'까지도 매장 내 취식과 동일하게 과세됩니다. 대부분의 한식·K-푸드 매장은 조리식품 비중이 높아 이 기준에 해당하는 경우가 많으므로, 두 조건에 해당하는지 회계사와 함께 매장별로 확인해야 합니다. 네바다는 조리식품·매장 내 취식 식품을 표준세율로 과세하는 구조가 더 단순한 편이지만, 신규 매장을 열 때마다 메뉴별 과세 여부를 새로 점검하는 절차는 두 주 모두 동일하게 필요합니다.
7. 법인 자체도 네바다에 등록해야 하나요?
네, 등록해야 합니다. 다만 네바다에 새 법인을 만드는 것이 아니라, 캘리포니아 등 기존 설립 주(Home State)의 법인이 네바다 국무장관(Secretary of State)에 외국법인 등록(Foreign Qualification)을 신청하는 절차입니다. 매장·직원 등 물리적 실체를 새 주에 두는 순간 이 등록 의무가 발생합니다.
- 등록 절차 — 설립 주의 Certificate of Good Standing 발급 → 네바다 내 등록대리인(Registered Agent) 지정 → Application for Authority 제출
- 미등록 시 리스크 — 벌금·소급 세금 부과 외에, 등록 전까지는 네바다 법원에서 소송을 제기할 권리 자체가 제한될 수 있습니다
- 병행 검토 — 네바다는 법인세가 없는 대신 매출 400만 달러를 넘으면 Commerce Tax가 별도로 부과되므로, 매장 확장으로 매출 규모가 커진다면 함께 점검이 필요합니다
Payroll·EIN 등 법인 운영 초기 셋업 순서는 EIN 및 계좌 개설 로드맵에서, 신규 주에서의 노무·보험 등록은 오하이오 산재보험(BWC) 사례에서처럼 주마다 별도 요건이 붙는 경우가 흔하다는 점도 함께 참고할 수 있습니다.
8. 여러 주 매장 운영 시 자주 하는 실수 3가지
① 매출 임계값을 넘어야 등록한다고 착각 — 온라인 셀러의 경제적 넥서스 기준(매출 10만~50만 달러)을 매장에도 그대로 적용해 등록을 미루는 경우가 많습니다. 물리적 매장에는 임계값이 없어 오픈 즉시 등록 대상입니다.
② POS 세율을 본점 기준으로 일괄 설정 — 신규 매장의 세율을 기존 매장과 동일하게 입력하면, 카운티·구역이 다를 경우 세율 오류가 그대로 신고서에 반영됩니다. 매장별 ZIP Code 기준으로 개별 확인이 필요합니다.
③ 판매세 허가만 받고 법인 외국법인 등록을 누락 — 판매세 허가는 매장 운영을 위한 최소 요건일 뿐, 법인 자체의 네바다 영업 권한(Foreign Qualification)과는 별개입니다. 두 절차를 하나로 착각해 후자를 누락하는 사례가 흔합니다.
9. FAQ
Q. 네바다 매출이 아직 적은데도 바로 등록해야 하나요?
네, 등록해야 합니다. 온라인 판매자에게 적용되는 '경제적 넥서스'는 매출 임계값(대부분 주 10만 달러)을 넘어야 발생하지만, 매장처럼 물리적 장소를 두는 순간 발생하는 '물리적 넥서스'에는 매출 임계값이 없습니다. 네바다 매장 오픈일부터 등록 의무가 시작됩니다.
Q. 캘리포니아 매장 2곳을 하나의 허가로 관리할 수 있나요?
가능합니다. CDTFA는 매장별 개별 셀러 퍼밋 대신 여러 지점을 하나로 묶는 통합 셀러 퍼밋을 승인할 수 있습니다. 다만 이는 CDTFA 재량 승인 사항이라 신청 시 별도 심사를 거치며, 승인 전까지는 지점별 개별 퍼밋이 원칙입니다.
Q. 네바다 판매세 허가와 사업자 라이선스는 같은 건가요?
다릅니다. 네바다는 판매세 허가 신청 전에 주 사업자 라이선스부터 보유해야 합니다. 법인은 연 500달러, LLC 등 기타 사업체는 연 200달러이며 매년 갱신해야 합니다. 판매세 허가는 이와 별도로 매장(사업장)마다 신청합니다.
Q. 포장(테이크아웃) 판매는 세금이 아예 안 붙나요?
매장 매출 구조에 따라 다릅니다. 캘리포니아는 '80-80 규정'에 따라 총매출의 80% 초과가 식음료 판매이고 그중 80% 초과가 과세 대상(조리식품 등)이면, 차갑게 포장한 테이크아웃도 매장 내 취식과 동일하게 과세됩니다. 이 기준에 못 미치면 진짜 차가운 포장 식품은 비과세일 수 있어 매장별로 확인이 필요합니다.
Q. 네바다에 매장을 내면 법인도 새로 설립해야 하나요?
새 법인을 또 만들 필요는 없습니다. 기존 법인이 네바다 국무장관에 외국법인 등록을 신청해 네바다에서 영업할 권한을 받으면 됩니다. 다만 등록을 누락하면 벌금·소급 세금 외에 네바다 법원에서 소송을 제기할 권리까지 제한될 수 있습니다.
10. 지금 당장 할 일 체크리스트
- ☐ 네바다 매장 오픈일 확정 → 그 날짜 기준으로 판매세 등록 의무 시작됨을 팀에 공유
- ☐ 네바다 주 사업자 라이선스(연 500달러/200달러) 신청 → 승인 후 판매세 허가 신청
- ☐ 기존 법인의 네바다 외국법인 등록(Foreign Qualification) 진행 여부 확인
- ☐ 캘리포니아 신규 매장은 CDTFA에 주소 추가 등록, 통합 허가 신청 여부 검토
- ☐ 매장별 POS 세율을 정확한 ZIP Code 기준 합산세율로 재설정
- ☐ 메뉴별 80-80 규정 해당 여부 회계사와 점검(캘리포니아 매장)
- ☐ 매출 400만 달러 초과 시 네바다 Commerce Tax 대상 여부 확인
매장을 하나 더 여는 결정 자체는 빠르게 할 수 있지만, 그 뒤를 따라오는 세무 등록은 주마다 속도와 절차가 다릅니다. 오픈일 전에 등록을 마쳐두면 세율 오류나 무등록 영업 리스크 없이 첫날부터 매출에 집중할 수 있습니다.
다주 매장 확장, 세무 등록부터 CPA와 함께 준비하세요
한·미 양국 CPA가 법인 설립부터 주별 판매세 등록·POS 세율 점검까지 원스톱으로 자문합니다. 어느 주로 확장할지 아직 정하지 않았다면 1분 무료 진단으로 먼저 시작해 보세요.
CPA 상담 예약하기